ULOGA FINANSIJSKE FORENZIKE U OTKRIVANJU PRANJA NOVCA

Kostić, Jelena (2016) ULOGA FINANSIJSKE FORENZIKE U OTKRIVANJU PRANJA NOVCA. In: Suzbijanje organizovanog kriminala kao preduslov vladavine prava. Institut za uporedno pravo, Minhen : Hanns Seidel Fondacija, Beograd, pp. 237-246. ISBN 978-86-80186-17-7

Text 2016 - Suzbijanje organizovanog kriminala kao preduslov vladavine prava - Šuput.pdf - Published Version Available under License Creative Commons Attribution Non-commercial No Derivatives. Download (255kB)

Abstract

Pranje novca predstavlja krivično delo, koje se najčešće vrši radi prikrivanja drugih dela. Obično se radi o delima iz oblasti organizovanog kriminala (trgovina drogom, oružjem ili ljudima). Stoga je njegovo otkrivanje i procesuiranje izvršilaca od višestrukog značaja. Način njegovog izvršenja često može biti veoma složen, pa njegovo otkrivanje, a samim tim i dokazivanje zahteva posebna znanja. Zbog toga je u cilju prikupljanja dokaza, otkrivanja izvršilaca i procesuiranja krivičnog dela pranje novca, ali i drugih sa njime povezanih krivičnih dela od velikog značaja angažovanje stručnjaka iz oblasti finansijske forenzike. Navedena oblast još uvek nije dovoljno razvijena u našoj zemlji, a i o njoj se veoma malo zna. Do sada su se stručnjaci računovodstvene struke u krivičnom postupku angažovali uglavnom kao veštaci u toku glavnog pretresa. Međutim, potreba za njihovim angažovanjem postoji i u toku vođenja istrage. Prvi zvanični dokument koji prepoznaje važnost njihovog angažovanja i predstavlja smernicu za uvođenje finansijske forenzike u postupak istrage finansijskog kriminala jeste Strategija istrage finansijskog kriminala. Navedenim dokumentom predviđa se mogućnost zaposlenja finansijskih forenzičara u javnim tužilaštvima. Korak napred u odnosu na navedenu Strategiju predstavlja Nacrt zakona o organizaciji i nadležnosti državnih organa u suzbijanju organizovanog kriminala i korupcije koji u članu 19. predviđa mogućnost uspostavljanja službe finansijske forenzike u Tužilaštvu za organizovani kriminal i posebnim odeljenjima viših javnih tužilaštava. Imajući u vidu da je za otkrivanje krivičnih dela koja spadaju u finanijski kriminal neophodno posedovanje specifičnih znanja iz oblasti finansija, a ne samo računovodstva, ispravan je stav što će se navedeni naziv koristiti u nacionalnim propisima. Međutim, Nacrtom Zakona je predviđeno da će se kao finansijski forenzičar angažovati lice koje poseduje znanja iz oblasti finansija, računovodstva, revizije, bankarskog, berzanskog i privrednog poslovanja, kao i specijalizovanu obuku iz oblasti krivičnog prava koju će sprovoditi Pravosudna akademija. Osim toga, predviđeno je da se način prijema finansijskih forenzičara u javna tužilaštva i način provere posedovanja posebnih znanja bliže uredi aktom Republičkog javnog tužioca. Imajući u vidu različite načine izvršenja krivičnih dela iz oblasti finansijskog kriminala, a u koje spada i delo pranje novca, može se zaključiti da je ipak neophodna institucionalizacija obuka finansijskih forenzičara i iz drugih oblasti, a ne samo krivičnog prava. S obzirom na složenost i specifičnost načina izvršenja krivičnog dela pranja novca, autor nastoji da ukaže na potrebu uspostavljanja adekvatne obuke finansijskih forenzičara iz oblasti finansija, koja obuhvata i znanja iz oblasti bankarskog i berzanskog poslovanja, carina, poreza, privrednog poslovanja, javnih finansija, računovodstva, kao i znanja iz oblasti informacionih tehnologija.

Actions (login required)

View Item